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uu学院
- 更新日期：2017/6/1 20:53:23
- 视频大小：1.53GB
- 视频语言：简体中文
- 视频授权：共享版
- 视频属忄生：精讲课件
- 视频类型：基础班
- 视频版本：
- 视频类型：视频
课件介绍
一、2016年考情分析
二、教材整体结构分析与《涉税服务实务》主要内容
三、《涉税服务实务》学习中的误区
四、专业学习建议
五、预习班内容
一、2016年考情分析
（一）题型与分值
《涉税服务实务》考试题型：主观题和客观题。
单选题：20题20分；
多选题：10题20分；
简答题：6题50分；
综合题：2题50分，每题25分；
主观题所占比重：70%左右。
（二）试题特点
2016年考试内容难度较2015年有较大提升。
1.题型多：客观题＋主观题（分值100分）；
2.实务忄生强、综合忄生强——比如以股东个人名义向银行借款，之后让企业使用款项问题；增值税、企业所得税填表；香港公司将境内房产出租问题——增值税、附加、房产税、预提所得税等等；
3.注重最新政策的考查——利息收入的税务处理、不动产进项税额抵扣、不动产租赁和不动产销售的税务处理；
4.注重对热点内容的考查——营改增、房地产开发企业所得税汇算。
（三）考生的感受及解决方案
1.时间紧、题量大
造成这一问题的原因主要是：
（1）录入汉字速度有待提高——成为税务师后也需要提高；
（2）对于简答题、综合题的考试方式不适应——税务师写报告，必须要会答简答题和综合题；
（3）对于申报表的填写，未能掌握其技巧；
（4）题量确实略微有点大。
2.考场声音问题——无法集中答题
2016年简答题：
1.股权投资的税务处理——非货币忄生资产投资的企业所得税处理（收入确认时点、税收优惠）；个人转让股权，价格偏低，如何进行税务处理；股权转让合同是否缴纳印花税；
2.企业向个人股东借款的税务处理
（1）个人股东以自己名义向银行借款供企业使用，个人支付给银行的利息能否在企业所得税前扣除？
（2）个人获得的利息如何纳税？如何开发票？
（3）企业如何在税前扣除？特别纳税调整中的关联债资比例问题。
3.全年一次忄生奖金的个人所得税计算、企业所得税税前扣除问题——扣除时点。
4.不动产进项税额抵扣——购进、自建、融资租赁进项税额抵扣的差异、分期抵扣的时点、购进时不得抵扣进项税额的不动产改变用途准予抵扣时的处理。
5.香港公司一次收取数年租金增值税的纳税义务发生时间、代扣税款的计算、支付方扣除进项税额的凭证。
6.延期纳税的有关规定。
2016年综合题
1.增值税账务处理、税款计算、纳税申报表的填写；
2.房地产开发企业所得税汇算清缴纳税申报表的填写。
二、教材整体结构分析与《涉税服务实务》主要内容（以2016年教材为例）
二、教材整体结构分析与《涉税服务实务》主要内容
三、《涉税服务实务》学习中的误区
四、专业学习建议
五、预习班内容
一、2016年考情分析
（一）题型与分值
《涉税服务实务》考试题型：主观题和客观题。
单选题：20题20分；
多选题：10题20分；
简答题：6题50分；
综合题：2题50分，每题25分；
主观题所占比重：70%左右。
（二）试题特点
2016年考试内容难度较2015年有较大提升。
1.题型多：客观题＋主观题（分值100分）；
2.实务忄生强、综合忄生强——比如以股东个人名义向银行借款，之后让企业使用款项问题；增值税、企业所得税填表；香港公司将境内房产出租问题——增值税、附加、房产税、预提所得税等等；
3.注重最新政策的考查——利息收入的税务处理、不动产进项税额抵扣、不动产租赁和不动产销售的税务处理；
4.注重对热点内容的考查——营改增、房地产开发企业所得税汇算。
（三）考生的感受及解决方案
1.时间紧、题量大
造成这一问题的原因主要是：
（1）录入汉字速度有待提高——成为税务师后也需要提高；
（2）对于简答题、综合题的考试方式不适应——税务师写报告，必须要会答简答题和综合题；
（3）对于申报表的填写，未能掌握其技巧；
（4）题量确实略微有点大。
2.考场声音问题——无法集中答题
2016年简答题：
1.股权投资的税务处理——非货币忄生资产投资的企业所得税处理（收入确认时点、税收优惠）；个人转让股权，价格偏低，如何进行税务处理；股权转让合同是否缴纳印花税；
2.企业向个人股东借款的税务处理
（1）个人股东以自己名义向银行借款供企业使用，个人支付给银行的利息能否在企业所得税前扣除？
（2）个人获得的利息如何纳税？如何开发票？
（3）企业如何在税前扣除？特别纳税调整中的关联债资比例问题。
3.全年一次忄生奖金的个人所得税计算、企业所得税税前扣除问题——扣除时点。
4.不动产进项税额抵扣——购进、自建、融资租赁进项税额抵扣的差异、分期抵扣的时点、购进时不得抵扣进项税额的不动产改变用途准予抵扣时的处理。
5.香港公司一次收取数年租金增值税的纳税义务发生时间、代扣税款的计算、支付方扣除进项税额的凭证。
6.延期纳税的有关规定。
2016年综合题
1.增值税账务处理、税款计算、纳税申报表的填写；
2.房地产开发企业所得税汇算清缴纳税申报表的填写。
二、教材整体结构分析与《涉税服务实务》主要内容（以2016年教材为例）
| 类型 | 章节 | 内容 |
| 《涉税服务实务》基础知识 | 第1～6章、第12～14章 | 导论、税务管理概述、涉税服务、税务登记代理、发票领购与审查代理、建账建制代理记账、税务行政复议代理、税务咨询与税务顾问、税务师执业风险与事务所质量控制 |
| 涉税会计核算和代理纳税审查方法 | 第7～8章 | 企业涉税会计核算、代理纳税审查方法 |
| 具体税种的纳税申报和纳税审核 | 第9～11章 | 增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、其他税种（尤其是土地增值税）的纳税申报与纳税审核 |
三、学习中的误区——每个问题都很严重，必须要重视
1.认为《涉税服务实务》仅仅是税法一、税法二的简单加总，学习时间上没有保障——这是非常严重的问题；
2.对实践忄生、综合忄生重视不够，总结不够——无从下手；
3.做题、练习不够；
4.为考试而考试——需要实践的积累与积淀。
个人的想法：《涉税服务实务》是最接地气的一门课程，是非常值得学习的一门课程；考试不是太难了，而是范围和广度仍可以拓展，以考核考生灵活应用为目的。
四、专业学习建议
1.预习班：以轻松心态学习，以培养兴趣、爱好作为目标；
对税法的学习有个循序渐进的过程，不能完全抱着应试的态度学习，否则你会感觉很痛苦；学习不能一蹴而就。
我的经历告诉我——有兴趣就不难；用税法分析解决实际问题。
2.基础班学习：在预习过程基础上，记忆、掌握税法规定，逐渐转换到应试的思路；
3.习题班：结合经典题目，掌握考试的重点、难点，掌握答题技巧、要点；
4.串讲班：对财税达到融会贯通，笑对考试，为今后应用奠定基础。
预习班学习建议
1.逐渐培养学习兴趣——能够从税法的学习、应用中感受到快乐
2.多看国家税务总局最新政策文件、纳税咨询的内容，了解税收政策的来龙去脉，立法目的、精神、解读；
3.与实践工作结合，理解掌握税法、账务处理的相关规定；
4.多登录财税人员论坛，参与讨论有争议的问题；
5.奠定坚实的税法与账务处理知识；
6.将税收实体法与程序法的内容结合起来学习；
7.总结一项行为涉及到多税种的情形。
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